什么是个人所得税？应税所得包含哪些方面？9类所得对应税率

一、什么是个人所得税?

简单地说就是针对居民个人及非居民个人取得的各项应税所得征收的所得税。考虑到我们大部分读者都是居民个人，这里主要给大家讲解居民个人所得如何计算。

1)什么是居民个人和非居民个人?(纳税义务人)

居民纳税人和非居民纳税人的判定标准是境内是否有住所和一年内在中国境内居住 是否累计满183天。

居民及非居民个人的区别

2)应税所得包含哪些方面?(征收范围)

共九类所得(如下图)，其中1-4类属于综合所得，按年度合并计算。

9类所得对应税率

这里重点给大家讲解工资、薪金所得：个人任职或受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴一级任职或者受雇有关的其他所得。

七级超额累进税率

二、什么时候交个人所得税?

居民个人所得税：按月预缴、年度汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般企业代缴是每个月的15日左右申报上月实际取得的收入。比如，我们3月15日收到2月份的工资，4月15日之前申报3月个税，申报的是3月15日收到的工资，即2月份的工资。

三、怎么交个人所得税?

不管是每月预缴还是年度汇算清缴，都是按照下面的公式计算个税：

公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

累计收入：工资、薪金所得累计数

累计费用扣除：5000/月，60000/年

累计专项扣除：社保、住房公积金个人部分累计

累计专项附加扣除：子女教育、继续教育、住房贷款、住房租金、赡养老人、大病医疗累计数

子女教育：每个子女每月1000，3岁起

继续教育：学历(学位)继续教育 400/月;职业资格继续教育 3600/年

住房贷款：1000元/月，12000/年;最长不超过240个月;首套房。

住房租金：800、1000、1500/月，不同城市不同的标准

赡养老人：独生子女 2000/月;非独生子女 分摊2000额度

大病医疗：汇算清缴时抵扣，医保外报销后个人负担超15000部分，最多不超过80000

举例给大家讲解：

某公司1月份工资表

员工李小二的个税如何计算?

套入公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=

12600-0-5000-1000-200-2500=3900

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算36000*3%=117，因此计算出李小二1月应预缴个税117;

某公司2月工资表

我们来看看二月工资怎么计算，还是拿李小二来举例：套入公式=12600*2-0-5000*2-1000*2-200*2-2500*2=16500;小于36000，依然是税率3%，计算出来本月预缴税额16500*3%=495。大家注意，这里495指的是1-2月累计税额，包含了1月已预缴的税额;因此2月实际预缴税额要减去1月已预缴的税额=495-117=378;王小五的计算 *** 同理，大家可以动手自己算一下。

为了方便大家理解，这里举了比较简单的例子，在实际情况中，大家每个月的工资不一定一样，大家就按照实际的情况填写即可。好了，关于计算的部分就到此了。

房贷退税是怎么回事?

房贷退税实际就是指进行个人所得税汇算时，对于符合住房贷款利息专项附加扣除要求的，可以申请房贷退税。如果预缴时已经填写，汇算清缴不需再办理。

退税的前提是已经预缴了个人所得税，且是通过贷款购买首套住宅才可享受。

从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。

关键词： 什么是个人所得税?应税所得包含哪些方面?